Comparație între nivelul de impozitare în România și Bulgaria

11.12.2024

Comparație între nivelul de impozitare în România și Bulgaria - impozit pe profit, venit și pe dividende

Comparând nivelurile de impozitare din România și Bulgaria pentru impozitul pe profit, venit și dividende, se observă diferențe semnificative:

Impozitul pe profit

România: Cota standard de impozit pe profit este de 16%.
Bulgaria: Cota de impozit pe profit este de 10%.

 

Impozitul pe venit pentru firme

România: Microîntreprinderile pot opta pentru un regim de impozitare pe venituri, cu cote de 1% sau 3%, în funcție de anumite criterii, cum ar fi numărul de salariați și domeniul de activitate. Pentru a beneficia de acest regim, firmele trebuie să îndeplinească condiții specifice, inclusiv un plafon al veniturilor de până la 500 000 euro.
Bulgaria: În Bulgaria, deși există o definiție pentru microîntreprinderi bazată pe criterii precum valoarea activelor, veniturile și numărul de angajați, nu există un regim fiscal distinct pentru acestea. Toate companiile, indiferent de dimensiune, sunt supuse unei cote unice de impozit pe profit de 10%.

 

Impozitul pe venit pentru persoanele fizice

România: Veniturile persoanelor fizice sunt impozitate cu 10%.
Bulgaria: De asemenea, veniturile persoanelor fizice sunt impozitate cu 10%.

 

Impozitul pe dividende

România: Începând cu 2023, cota de impozit pe dividende este de 8%.
Bulgaria: Impozitul pe dividende este de 5%.

 

Asigurarea de sănătate pentru dividende

România: Obligația de plată a CASS: Persoanele fizice care obțin venituri din dividende datorează CASS dacă veniturile cumulate din diverse surse (precum dividende, activități independente, chirii) depășesc un anumit plafon anual. Cota CASS este de 10%.
Bulgaria: Dividendele distribuite persoanelor fizice sunt supuse unui impozit final de 5%, reținut la sursă. Acest impozit este considerat final, iar beneficiarii nu au obligația de a plăti contribuții suplimentare de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri.

Este important de menționat că, în cazul în care o persoană fizică rezidentă în România primește dividende din Bulgaria, se aplică prevederile Convenției pentru evitarea dublei impuneri dintre cele două țări. Astfel, dacă impozitul pe dividende plătit în Bulgaria este de 5%, iar în România cota este de 8%, beneficiarul va trebui să plătească diferența de 3% în România.

 

Impozitul pe dividende în avans în România și impozit pentru distribuirea ascunsă a profitului în Bulgaria

România: Distribuirea dividendelor interimare: În România, societățile pot distribui dividende în cursul exercițiului financiar pe baza situațiilor financiare interimare. Impozitul pe dividende, cu o cotă de 8%, trebuie reținut și plătit până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-au plătit dividendele. După aprobarea situațiilor financiare anuale, se efectuează regularizarea dividendelor distribuite și a impozitului aferent.
Bulgaria: În Bulgaria se aplică impozit pentru distribuirea ascunsă a profitului. Distribuirea ascunsă a profitului în Bulgaria se referă la transferuri de resurse ale societății către proprietari sau persoane afiliate, fără o justificare economică adecvată, cum ar fi plăți pentru cheltuieli personale din contul firmei. Aceste distribuiri sunt supuse unui impozit de 5%, similar cu impozitul pe dividende. După declararea impozitului pentru distribuirea ascunsă a profitului, impozitul pe dividende nu se mai plătește.

 

În concluzie, pentru firme Bulgaria are cote de impozitare mai mici pentru profit și dividende comparativ cu România.